martes, 15 de octubre de 2013

Consecuencias a considerar a la hora de vender su inmueble en Estados Unidos

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Casa en Fliorida

Supuesto a analizar:  Un canadiense que tiene un inmueble en Estados Unidos y decide venderlo. Varias cuestiones que se deberán considerar:

1)     Impuesto federal sobre la venta – Estados Unidos

Si un canadiense no-residente de Estados Unidos es propietario de un bien inmueble localizado en un estado americano y luego decide venderlo, se le retendrá, al momento de la escrituración, un 10% del precio de venta en concepto de impuestos. La retención se aplicará tanto en el caso de haberse generado una ganancia como una pérdida por dicha transacción de compra-venta.  Este impuesto no se aplica si el comprador del inmueble lo adquiere como residencia principal y además, si el precio de venta es menor a $300.000, o si se obtiene un certificado del IRS (Internal Revenue Services).

En el caso de aplicarse el último supuesto, el impuesto retenido por la compra-venta del inmueble puede ser reducido o eliminado con la obtención del certificado. Tanto el comprador como el vendedor pueden requerir dicho certificado en el IRS. Para obtener el certificado se debe llenar el formulario 8288-B antes de la venta y acompañar la prueba relacionada al costo y precio de venta de la propiedad. El certificado, luego obtenido, determinará el impuesto a retener, según el caso.

Deben tener en cuenta que cada estado americano podría aplicar impuestos locales, en caso de corresponder. Por ejemplo, el estado de Florida  no retiene impuestos a las ganancias, sin embargo, retiene el impuesto al timbre.

Importante: la venta debe declararse ante IRS llenando el formulario 1040NR el cual debe ser presentado el 15 de junio del año siguiente al año de la transacción y pagar los impuestos correspondientes. En el caso de que la retención haya sido mayor al momento de la venta, se realizará un rembolso, luego de presentar la declaración impositiva.

2)     Impacto fiscal en Canadá

La ganancia o la pérdida, según corresponda, producto de la venta del inmueble localizado en Estados Unidos, debe ser presentada en su declaración fiscal canadiense. Deben considerar el impacto de la tasa de cambio entre el dólar americano y el canadiense al momento de la compra y al momento de la venta para calcular su ganancia o pérdida en dólares canadienses. El impacto de la tasa de cambio va a hacer que la ganancia/pérdida presentada en su declaración fiscal en Estados Unidos y en Canadá no sea la misma.

Importante: si la venta del inmueble generó una pérdida, ésta no podrá ser deducida de sus impuestos canadienses ya que dicha pérdida no es deducible bajo la ley fiscal canadiense.

3)     Impuesto sucesorio – Estados Unidos

El impuesto sucesorio americano también se aplica para no-residentes de Estados Unidos si  poseen ciertos tipos de propiedades americanas. Por ejemplo, si posee un inmueble localizado en Estados Unidos, si invierte en acciones de compañías americanas o bonos del Gobierno americano (incluso si usted vive en Canadá u otra parte del mundo), entre otros. Analizaremos en detalle el impuesto sucesorio americano en nuestro próximo post.

Recomendamos, también, que se asesoren impositivamente antes a efectuar una transacción transfronteriza.

Por cualquier consulta escriban a bdavila@joronveilleux.com o a davila.malejandra@gmail.com, o por teléfono al (450) 466-2270 ext. 206 o al (514) 242-6212.

Foto: Flickr / freestone wilson (CC)