martes, 29 de octubre de 2013

La sucesión… desde una visión fiscal

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El dicho dice que hay dos cosas de las cuales no nos podemos escapar: de la muerte y de los impuestos. Puede ser extraño pensar que hay consecuencias fiscales cuando una persona fallece, sin embargo, es necesario realizar una planificación fiscal, a los fines de evitar que familiares y herederos asuman un peso fiscal.

Impacto fiscal en Canadá:

Al momento del deceso, hay una venta presunta, a valor de mercado, de los activos de capital que poseemos. La importancia de ese concepto es que dependiendo de la base fiscal y del tipo de activo que se posee al momento del deceso, habrá diferentes impactos fiscales a considerar. Es importante también en el caso de las cuentas de RRSP/REER ya que los montos acumulados serán incluidos en los ingresos del difunto e imponibles a las tasas graduales de imposición.

Existen varias opciones fiscales para reducir los impuestos a pagar y maximizar la distribución a los herederos. Entre las opciones se encuentran:

  • El representante legal puede maximizar las ventajas fiscales utilizando las declaraciones fiscales opcionales.
  • A través del uso de testamentos, la persona puede dejar sus bienes a favor de su esposo(a) los cuales son transferidos sin consecuencias fiscales.
  • Creación y transferencia de activos a un fideicomiso para reducir los activos en mano y los impuestos que estos pueden generar.

Asimismo, es importante que el representante legal informe a las autoridades fiscales del deceso y obtenga un certificado antes de hacer la distribución de los bienes. Si hay impuestos impagos y no se obtuvo un certificado, el representante legal es personalmente responsable de toda deuda impaga al fisco.

Impacto fiscal en Estados Unidos:

Si se poseen activos como acciones de empresas estadounidenses, una propiedad en Estados Unidos o bonos del tesoro americano, los residentes canadienses (que no sean ciudadanos americanos) pueden tener impactos fiscales adicionales.  Bajo el tratado fiscal entre Canadá y Estados Unidos, los residentes canadienses están sujetos al pago del impuesto sucesorio americano si sus activos mundiales están valuados en más de $5,25 millones (indexados anualmente).

Existen varias estrategias fiscales que se pueden implementar para reducir la carga fiscal para la familia y herederos. Es importante que hable con su contador y su notario para establecer una estrategia sucesora.

Por cualquier consulta escriban a bdavila@joronveilleux.com o a davila.malejandra@gmail.com, o por teléfono al (450) 466-2270 ext. 206 o al (514) 242-6212.

Foto: Flckr – Ken Mayer (CC)